Наиболее обычные вычетные расходы включают следующее:

1. Расходы на аренду
Обычно, когда вы работаете как самозанятый или имеете собственный бизнес, у вас есть офис или помещение. Очевидно, что самозанятый должен платить арендную плату за это помещение. В этом случае вы сможете учесть полную арендную плату, при условии, что договор аренды на ваше имя, и вы предварительно уведомили налоговую администрацию. Что, если вы выполняете свою профессиональную деятельность в своем обычном жилище? В этом случае вы не сможете учесть полную арендную плату за жилье, но сможете учесть часть арендной платы, соответствующую проценту вашего жилья, который вы используете для своей профессиональной деятельности.

Давайте рассмотрим пример: представьте, что у самозанятого есть дом площадью 100 квадратных метров, и он использует офис площадью 15 квадратных метров для предоставления своих услуг как адвокат. В этом случае адвокат сможет учесть 15% от общей арендной платы за жилье. Если он платит 1000 евро в месяц за жилье, как самозанятый, он сможет учесть 150 евро в месяц за аренду офиса.

2. Расходы на коммунальные услуги
Расходы на электричество, воду или отопление также являются вычетными расходами. В этом отношении то же самое, что мы уже обсудили о расходах на аренду: если у вас есть арендованное помещение исключительно для вашего бизнеса, вы сможете учесть полную сумму расходов на коммунальные услуги. Однако, если вы выполняете свою профессиональную деятельность в своем доме, вы сможете учесть только 30% расходов на коммунальные услуги относительно доли квадратных метров комнаты, используемой для работы, к общей площади жилья. Давайте рассмотрим пример: если бы мы использовали дом площадью 100 квадратных метров и выделили бы офис площадью 15 квадратных метров для нашей профессиональной деятельности, мы могли бы учесть 30% от 15% жилья за коммунальные услуги.

3. Расходы на госпошлины, НДС и другие налоги и сборы
Эти расходы также подлежат вычету для самозанятых, при условии, что они оплачивают их. Таким образом, обычно IBI и плата за комунидад платит владелец помещения, поэтому, если вы выполняете свою профессиональную деятельность как самозанятый в арендованном помещении, вы не сможете учесть эти расходы. Однако плата за вывоз мусора обычно оплачивается арендатором, поэтому в этом случае самозанятый сможет учесть этот расход в пропорции. Не будут подлежать вычету ни штрафы, ни проценты за просрочку или за не предоставление деклараций в налоговую вне срока.

4. Расходы на телефон и Интернет
Самозанятые также смогут учесть расходы на фиксированный телефон и подключение к Интернету в офисе или помещении, где они занимаются своей профессиональной деятельностью.

Что произойдет, если самозанятый работает из дома? В этом случае, чтобы учесть эти расходы, необходимо открыть новые линии, предназначенные исключительно для развития бизнеса. Однако если самозанятый хочет сохранить один и тот же номер и подключение для личной и профессиональной жизни, он не сможет ничего учесть.

5. Расходы на покупку материалов и сырья
Для осуществления профессиональной деятельности или бизнеса необходимо приобретать материалы и сырье. В этом случае самозанятый также сможет учесть расходы на покупку этих материалов и сырья, необходимых для осуществления бизнеса.

Например, архитектор сможет учесть расходы на покупку бумаги или материалов для рисования, в то время как столяр сможет учесть расходы на покупку древесины или инструментов для работы.

6. Расходы на маркетинг и рекламу
При наличии соответствующей счет-фактуры самозанятый сможет учесть все расходы, связанные с маркетингом и рекламой своего бизнеса. Это включает в себя расходы на рекламу и маркетинг как в цифровых, так и в традиционных СМИ.

7. Расходы на создание и обслуживание веб-сайта бизнеса
Наличие веб-сайта необходимо для любого бизнеса, как для его продвижения, так и для обеспечения видимости. Фактически создание, поддержание веб-сайта - это одна из тех затрат, на которые тратятся больше всего самозанятые.

Эти затраты могут быть вычтены как в IRPF, так и в IVA, если у вас есть счет-фактура: создание, дизайн, программирование, обновление, обслуживание, покупка доменов, расходы на хостинг и покупка связанных с ними учетных записей электронной почты.

8. Расходы на основные средства
Помимо сырья и материалов, иногда необходимо покупать имущество для развития профессиональной деятельности, так называемые основные средства. Основные средства - это товары, которые не включаются в сырье и стоят более 3 000 евро. Кроме того, они должны быть товарами, а не услугами. Например, это может быть рабочий стол, компьютер и тд

Самозанятый сможет учесть стоимость этих товаров, как и их покупку, так и их ремонт, в квартальной декларации по НДС. Однако, чтобы воспользоваться вычетом, необходимо, чтобы работник на счет самозанятых доказал, что эти товары полностью предназначены для его профессиональной деятельности.

9. Расходы на услуги профессионалов и бухгалтерию
Другие очень распространенные расходы, с которыми сталкиваются все самозанятые, связаны с услугами адвокатов, архитекторов, бухгалтерии и финансового и налогового консультирования. Таким образом, если самозанятый нанял услуги профессионала, включая онлайн-консультанта, эти расходы можно учесть в расходах.

10. Расходы на персонал
Наличие нанятых работников влечет за собой различные расходы, которые также могут быть вычетными как в IRPF, так и в IVA, если у вас есть счет-фактура. Таким образом, самозанятый, который имеет других сотрудников в своем бизнесе, сможет учесть взносы каждого сотрудника в социальное страхование, а также дополнительные выплаты, гибкие выплаты, страхование, расходы на обучение, диеты или командировки работников.

11. Расходы по ежемесячным квотам в Социальное страхование
Это расход, связанный с осуществлением деятельности, и, следовательно, необходим для ее выполнения. Достаточно выписки с банковского счета для подтверждения расхода, на котором производится оплата квоты.
12. Финансовые расходы
Расходы на комиссию банка, проценты по кредитам и займам, полученным для осуществления предпринимательской деятельности

13. Амортизация
Процесс амортизации позволяет учесть факт, что основные средства и нематериальные активы имеют ограниченный срок службы и со временем их стоимость уменьшается из-за износа, устаревания или других факторов. Амортизационные расходы позволяют более точно отразить этот процесс уменьшения стоимости в финансовых отчетах и налоговой декларации.

14. Расходы на образованиеДопустимо вычесть 100% от суммы расходов на обучение, понесенных налогоплательщиком для предоставления квалифицированной работы.Обучение должно быть связано с професиональной деятельностью самозанятого.


15. Расходы на страхование
Страхование, направленное на риски, связанные с профессиональной деятельностью:
- страхование гражданской ответственности
- Страхование "мультириски" (многократные риски): это обязательное страхование для самозанятых, арендующих помещение, офис и т. д., можно полностью учесть его как вычет. Точно так же самозанятые, которые работают дома и добровольно заключили договор на страхование "мультирисков", также смогут полностью учесть его как вычет.

Другие материальные страховки: это конкретные страховки, которые покрывают имущество вашего бизнеса в случае кражи, пожара и т. д. Если она связана с вашей профессиональной деятельностью, она полностью учитывается как вычет.

Страхование автомобиля: если у вас есть автомобиль, его страхование является обязательным. Если вы используете его исключительно для своей профессиональной деятельности, вы сможете полностью учесть его как вычет.

Страхование для нанятых работников: если у вас есть нанятые работники и их коллективный договор предполагает, что вы обязаны обязательно застраховать их, вы сможете учесть этот расход полностью как вычет.

Медицинская страховка: медицинские страховки не соответствуют критериям для принятия в расход у налоговой службы, так как они связаны не только с вашей экономической деятельностью, Закон 35/2006 о налоге на доходы физических лиц предписывает, что вы можете учесть до 500 евро в год из общей суммы, которую вы заплатили. Но это рисковало и налоговая может убрать эти расходы и придется заплатить штраф и пени.